Tantárgy adatlapja
Tárgyleírás
A tárgykeretében a hallgatók egy átfogó képet kapnak az adóztatás és az adórendszer szerepéről, alapvető elemeiről, rendszeréről és helyéről a közpénzügyek rendszerén belül. A tárgy keretében megismerik a hallgatók az adójogviszonyok természetét és sajátosságait, valamint adójog forrásainak rendszerét. A tárgy külön kitér az adójogi szabályozással szemben támasztott alkotmányossági követelmények egyes aspektusaira is. Az eljárási kérdések tekintetében a hallgatók részletesen elmélyülnek az adóeljárási szabályozás egyes elemeiben. A tárgy keretében betekintést nyernek a szabályozás – új – szerkezeti felépítésébe, valamint megismerik az adóeljárás folyamatát. A tárgy részletesen áttekinti az adózókat megillető jogokat és kötelezettségeket, az adómegállapítás módjait, az adóhatóság feladat és hatásköreit, az állami adó- és vámhatóság szolgáltatásait. Kitér továbbá az ellenőrzések, a hatósági eljárások és a végrehajtás alapvető elemeire is. Végül pedig betekintést nyújt az adóhatósági határozatok bírósági felülvizsgálatának kérdéseibe is.
Tematika:
A) Adótan és adópolitika
- A közpénzügyek rendszere
- A pénzügyi szuverenitás fogalma
- Az államháztartás rendszere és működése
- Az adórendszer és elemei
- Az adók rendszerezése, az adóztatás célja és szerepe
- Adóztatási célok és adópolitikai értékválasztások
- Az adójogi norma, az adójogviszony
- Adóbevételek az államháztartás rendszerében
- Az adójog forrásai
- Az adójog alkotmányossága
B) Adóeljárás és adóigazgatás
1) A szabályozás rendszere, szerkezete, az adóeljárás speciális szabályozása a közigazgatási eljárási szabályozásrendszerben
2) Adózói jogok
3) Adózói kötelezettségek
4) Adómegállapítási módok
5) Adóhatóság hatáskörök
6) Ellenőrzés
7) Hatósági eljárások
8) Szankciók, elévülés
9) Végrehajtás
10) Adóperek
Tananyag, ajánlott irodalom:
- Halász Zsolt – Szabó Ildikó: Adótan és adóeljárás, 2. kiadás, Wolters Kluwer, 2023
- Hatályos szabályozás: Alaptörvény, az államháztartásról szóló törvény, Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló törvény, az adóigazgatási rendtartásról szóló 2017. évi CLI. törvény, az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény, az adóhatóság által foganatosítandó végrehajtási eljárásokról szóló 2017. évi CLIII. törvény és az adóigazgatási eljárás részletszabályairól szóló 465/2017. (XII. 28.) Korm. rendelet
- Válogatott cikkek, tanulmányok.
- Dr. Sánta Éva Johanna – Dr. Szabó Ildikó (2017): Az adózás rendjének újraszabályozása. SZAKma folyóirat. 2017/10. szám. 6. oldal
- Dr. Sánta Éva Johanna – Dr. Szabó Ildikó (2017): Új elemek és irányok az adóigazgatási eljárásban. SZAKma folyóirat. 2017/10. szám. 7-8. oldal
- Dr. Bundzsity Gordana (2017): Az adóhatóság végrehajtási eljárásának szabályozási újdonságai. SZAKma folyóirat. 2017/10. szám. 9-10. oldal
Követelmény:
Kollokvium, az ötfokozatú értékelési rendszer szerint: jeles (5), jó (4), közepes (3), elégséges (2), elégtelen (1) minősítéssel.
